자녀에게 현금이나 부동산 등을 증여할 계획이라면 증여세 면제 한도액과 증여세율, 신고방법을 미리 확인하는 것이 중요합니다.
특히 자녀 증여는 10년간 증여받은 금액을 함께 확인해야 하며, 혼인이나 출산에 해당한다면 추가 공제도 받을 수 있어 실제 세금이 달라질 수 있습니다.
자녀 증여세 면제 한도액부터 조회하기
흔히 '증여세 면제 한도액'이라고 부르지만 정확한 표현은 증여재산공제 한도액입니다.
부모나 조부모 등 직계존속이 자녀에게 증여하는 경우 성년 자녀는 10년간 5천만원까지 증여재산공제를 받을 수 있습니다.
자녀가 미성년자라면 공제한도는 2천만원입니다.
중요한 점은 이 금액이 매년 새롭게 적용되는 것이 아니라 10년간 합산해 적용되는 한도라는 것입니다.
| 자녀 나이 | 증여재산공제 | 적용기간 |
| 성년 자녀 | 5천만원 | 10년간 합산 |
| 미성년 자녀 | 2천만원 | 10년간 합산 |
예를 들어 성년 자녀에게 5천만원을 증여하면 기본적인 직계존속 증여재산공제 범위에 들어갈 수 있습니다.
반면 1억원을 증여한다면 5천만원을 초과하는 부분은 증여세 과세 대상이 될 수 있습니다.
자녀에게 1억원 증여하면 증여세는 얼마일까?
성년 자녀에게 현금 1억원을 증여한다고 가정해보겠습니다.
최근 10년간 다른 증여가 없고 기본 증여재산공제 5천만원을 전부 적용할 수 있다면 과세표준은 단순 계산상 5천만원이 됩니다.
증여세는 전체 증여금액에 바로 세율을 적용하는 것이 아니라, 증여재산공제 등을 반영해 계산한 과세표준에 세율을 적용합니다.
따라서 증여금액만 보고 세금을 판단하기보다는 과거 10년간 증여내역까지 함께 조회해야 정확한 세액을 계산할 수 있습니다.
2026년 증여세율｜10%부터 50%까지
증여세율은 과세표준에 따라 10%부터 최고 50%까지 적용되는 5단계 초과누진세율 구조입니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1억원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억원 초과~5억원 이하 | 20% | 1천만원 |
| 5억원 초과~10억원 이하 | 30% | 6천만원 |
| 10억원 초과~30억원 이하 | 40% | 1억6천만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억6천만원 |
예를 들어 과세표준이 5천만원이라면 10% 세율을 적용해 산출세액은 500만원이 됩니다.
다만 실제 납부세액은 신고세액공제나 가산세 등 적용 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
자녀 증여 10년 합산이 중요한 이유
자녀 증여에서 가장 많이 놓치는 부분이 바로 10년 합산입니다.
증여일을 기준으로 과거 10년 이내 동일인으로부터 받은 증여재산이 일정 기준 이상이면 합산해 신고해야 합니다.
직계존속의 경우에는 부모의 배우자까지 동일인에 포함될 수 있습니다.
따라서 아버지가 올해 5천만원을 주고 어머니가 별도로 5천만원을 준다고 해서 단순히 각각 5천만원씩 공제된다고 생각해서는 안 됩니다.
과거 10년간 부모로부터 받은 증여내역을 함께 확인한 뒤 남아 있는 공제한도를 계산하는 것이 안전합니다.
혼인·출산 자녀라면 추가 증여세 공제 확인
혼인이나 출산을 앞둔 자녀에게 증여하는 경우에는 기본 증여재산공제 외에 혼인·출산 증여재산공제를 확인할 수 있습니다.
직계존속으로부터 혼인신고일 전후 2년 이내에 증여받거나, 자녀의 출생일 또는 입양일부터 2년 이내에 증여받는 경우 별도로 1억원을 공제할 수 있습니다.
혼인공제와 출산공제를 각각 1억원씩 받는 방식은 아니며, 두 공제를 합한 한도가 1억원입니다.
따라서 성년 자녀가 요건을 충족한다면 일반 직계존속 공제 5천만원과 혼인·출산 증여재산공제 1억원을 함께 적용할 수 있어 최대 1억5천만원까지 공제 대상이 될 수 있습니다.
자녀 증여세 신고방법 조회하기
증여세 신고는 원칙적으로 재산을 증여받은 자녀가 신고합니다.
국세청 홈택스를 이용하면 현금 증여 등 일부 증여 유형은 온라인으로 신고할 수 있습니다.
신고 과정에서는 증여자와의 관계, 증여재산, 과거 증여내역, 증여재산공제 등을 입력하게 됩니다.
신청방법은 다음 순서로 확인하면 됩니다.
① 국세청 홈택스에 접속합니다.
② 증여세 신고 메뉴를 선택합니다.
③ 증여자와 수증자의 관계를 입력합니다.
④ 증여받은 현금이나 부동산·주식 등의 재산을 입력합니다.
⑤ 과거 10년 이내 증여내역과 증여재산공제를 확인합니다.
⑥ 과세표준과 납부할 세액을 확인합니다.
⑦ 신고서를 제출하고 세액이 있다면 납부합니다.
특히 부동산이나 주식은 재산 평가방법이 현금과 다를 수 있으므로 금액을 임의로 입력하지 않는 것이 중요합니다.
국세청은 증여재산 및 평가명세서 등 관련 서류 제출을 안내하고 있습니다.
자녀 증여세 신고기간은 언제까지?
증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.
예를 들어 2026년 9월 10일 자녀에게 현금을 증여했다면 증여받은 달의 말일인 9월 30일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다.
신고기한이 토요일·일요일·공휴일 등에 해당하면 다음 날까지 신고할 수 있습니다.
신고가 필요한 경우에는 기한을 놓치지 않도록 증여일과 신고기한을 미리 기록해두는 것이 좋습니다.
자녀 증여할 때 꼭 확인해야 할 사항
첫 번째, 5천만원은 매년 한도가 아닙니다.
성년 자녀의 직계존속 증여재산공제는 10년간 5천만원입니다.
이전에 증여한 금액이 있다면 남은 공제한도를 확인해야 합니다.
두 번째, 부모의 증여를 따로 계산하지 않아야 합니다.
직계존속의 증여를 계산할 때는 증여자의 배우자까지 함께 확인해야 하는 경우가 있으므로 아버지와 어머니에게 받은 금액을 각각 별도로 생각하지 않는 것이 좋습니다.
세 번째, 증여받는 자녀가 신고하는 것이 기본입니다.
증여세 납세의무자는 원칙적으로 재산을 받은 수증자입니다.
신고와 납부 역시 자녀 기준으로 확인해야 합니다.
네 번째, 혼인·출산 공제 조건을 따로 확인해야 합니다.
혼인신고나 출산 시점에 따라 추가 공제 적용 여부가 달라질 수 있으므로 증여일과 혼인·출산 관련 날짜를 함께 확인해야 합니다.
자녀 증여세 FAQ
Q. 자녀에게 5천만원을 주면 증여세가 없나요?
A. 성년 자녀이고 최근 10년간 해당 직계존속 증여로 공제받은 금액이 없다면 기본 증여재산공제 5천만원을 적용할 수 있습니다.
다만 다른 증여내역이나 과세 요건이 있는지 함께 확인해야 합니다.
Q. 미성년 자녀에게는 얼마까지 증여할 수 있나요?
A. 직계존속이 미성년 자녀에게 증여하는 경우 10년간 2천만원의 증여재산공제가 적용됩니다.
Q. 자녀에게 1억원을 증여하면 세금은 어떻게 계산하나요?
A. 성년 자녀이고 다른 증여가 없다는 단순한 가정에서는 5천만원의 기본공제를 적용한 뒤 남은 금액을 과세표준으로 계산합니다.
실제 세액은 과거 증여내역과 각종 공제 여부에 따라 달라집니다.
Q. 증여세 신고는 언제까지 해야 하나요?
A. 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부해야 합니다.
Q. 혼인하는 자녀에게는 얼마까지 추가 공제가 가능한가요?
A. 직계존속으로부터 혼인신고일 전후 2년 이내 증여받는 등 요건을 충족하면 혼인·출산 증여재산공제를 통해 별도로 1억원을 공제받을 수 있습니다.
일반 직계존속 공제와 별도로 적용됩니다.
자녀 증여세 핵심 정리
2026년 현재 자녀 증여에서 가장 먼저 확인할 부분은 성년 자녀 5천만원, 미성년 자녀 2천만원의 10년간 증여재산공제입니다.
공제한도를 초과하면 증여세율에 따라 세금이 계산되며, 과세표준이 높아질수록 10%에서 최고 50%까지 누진세율이 적용됩니다.
특히 과거 10년간 증여내역, 부모에게 받은 금액, 혼인·출산 여부를 함께 확인해야 정확한 증여세를 계산할 수 있습니다.
자녀에게 현금이나 재산을 증여할 계획이라면 먼저 증여재산공제 한도를 조회하고, 증여일을 기준으로 신고기간을 확인한 뒤 국세청 홈택스에서 증여세 신고방법과 예상세액을 확인하는 것이 좋습니다.